Begränsade lager Basics. What fördelar har begränsat lager och RSU har över aktieoptioner Hur jämför de två bidragstyperna. Restricted stock alltid har något värde för dig även när aktiekursen sjunker under priset på bidragsdatum Detta kan hjälpa dig att känna dig mer av Rikedomseffekten och aktieägarens smärta ökar och faller i aktiekursen. Exempel. Ditt företag ger dig 2.000 aktier av begränsat lager när aktiekursen på marknaden är 22 Vid tidpunkten för bidragsbonarna har aktiekursen sjunkit till 20 Stödet är sedan värt 40 000 till dig före skatt Om ditt företag tilldelar aktieoptioner med ett lösenpris på 22 på bolaget har de inget reellt värde eftersom optionerna är undervattens med 2 när aktiekursen är 20. Eftersom begränsat lager har fullt värde Vid bolagsstyrning ger företagen färre aktier av begränsat lager än aktieoptioner se FAQ om andelar i aktiehandel och aktieoptioner Även om undervattenoptioner marknadspriset lägre än lösenpriset har lite praktiskt värde för dig, alternativ ger dig mer hävstång på en stigande marknad än begränsat lager. Om däremot ditt företag betalar utdelningar är en fördel i begränsat lager att det kan betala dem på dina begränsade aktier. Se en relaterad FAQ om hur du kan beräkna vilket bidrag som är bättre i din situation. Alert Medan beslutet att utöva aktieoptioner kan du välja när du ska betala skatt, med begränsat lager kan du inte kontrollera beskattningens timing på samma sätt. Därför är det viktigt att förstå skatten Behandling och förvaringsmetoder. Valutan beror på aktiekursen vid inlösen, även om priset sjönk efter beviljandet. Valutan beror på eventuell börskursökning över lösenpriset som fastställs vid beviljandet. Ingen betalning krävs för att erhålla aktierna. Du betalar Utövas pris för att köpa aktierna. Med begränsat lager inte med RSU har du utdelning och aktieägare-rösträtter under intjänandeperioden. Du får utdelning och aktieägare-rösträtt först efter att du har erhållit Du äger aktierna. Du äger aktierna vid uppgörelsen. Du äger aktierna på träning. Intäkterna är beskattningsbara vid intjäning, såvida inte du lämnat ett avsnitt 83 b val som ska beskattas på värdet på bidrag inte tillgängligt för RSU. Vid övning för NQSOs och vid aktieförsäljning för ISOs. För redovisningsändamål fördelas verkligt värde under tilldelningsperioden och förverkade ovestade aktier kostnadsförs inte. Redovisning av prestationsaktier beror på vilket mål som tillämpas. För redovisningssyfte tilldelningsdatum verkligt värde fördelas över intjänandeperioden Undervattenoptioner kostnadsförs, men förverkade ovestade optioner är inte. För att jämföra beskattningen av olika typer av aktiekrediter, se denna relaterade FAQ. Post navigation. RSUs vs Begrensad aktie vs aktieoptioner. För ett tidigt skede eller startföretag, vilken typ av kapitalincitament är bättre En RSU eller ett begränsat aktiekurs eller en aktieoption. RSUs vs Restricted Stock vs Stock Options. Det korta svaret är RSUs är i allmänhet inte en go od-id i tidigt stadium eller startande företagskonfiguration, och om ett alternativ är bättre än en begränsad aktiekurs beror på två saker. Det verkliga marknadsvärdet på bolagets stamaktie och förmånstagarens förmåga att bära skatt idag . Varför RSUs generellt inte gör känsla för tidiga scenföretag. RSU ger generellt ingen mening för företag i tidigt skede eftersom de är mindre fördelaktiga än antingen begränsade aktieutmärkelser eller alternativ men medför mycket mer komplexitet. I startlandet bör komplexitet undvikas för att Behålla lagliga kostnader och redovisningskostnader. RSUs är mindre fördelaktiga än alternativ eller begränsade aktieutmärkelser på grund av hur RSUs arbetar Med en RSU mottar prisutbetalaren inte lager eller ett köpoptionsalternativ I stället får mottagaren en enhetskurs Inte lager, Men en enhetstilldelning Nej 83 b val kan göras vid mottagandet av enhetspriset eftersom en 83 b-val endast kan göras vid mottagandet av faktiska aktier i aktien. Precis som du inte kan göra en 83 b ele Vid mottagandet av ett alternativ kan du bara göra valet vid mottagandet av faktiska aktier. Det finns ingen skatt vid mottagandet av en RSU, vilket är bra, men här är problemet. Enhetspriset kommer att bli föremål för vinning När enheterna väger, kommer bolaget att leverera aktier i utdelningen till utdelningsmottagaren. Aktierna i lager som levereras kommer att beskattas som vanligt inkomst då då och då kan aktiernas värde ha ökat väsentligt sedan RSU tilldelades, och skatterna kan vara betydligt mer än mottagaren förväntas eller mottagaren kan bära. Det är därför i ett tidigt skedeföretag som oftast föredrar utdelningsmottagare antingen aktieoptioner eller begränsade aktieutmärkelser. RSU kan och gör en Mycket förnuft för mer mogna företag, särskilt offentliga företag som kan ge utbetalningsmottagare möjlighet att omedelbart sälja aktier för att finansiera skatteskulder eller företag som har betydande kassaflöden och som kan hjälpa anställda fu Skatter eller företag som har ett offentligt erbjudande planerat under en rimligt överskådlig framtid Men i startlandet är det sällan fallet. Skatt av aktieoptioner. Stockoptioner är inte skattepliktiga vid mottagandet, så länge de prissätts till rättvis marknad värde Det här är trevligt, eftersom mottagaren kan skjuta upp skatt till optionsoptioner. Optioner är inte skattepliktiga vid upptagning. En annan bra funktion i optionsoptioner. En optionsoption är beskattningsbar vid träning, men skattekonsekvenserna kommer att bero på om alternativet var en icke-statlig eller Icke-kvalificerat aktieoption eller ett incitamentoptionsalternativ Jag har skrivit om detta i stor utsträckning i andra blogginlägg Se till exempel ISOs vs NQOs Se även Top 6 Anledningar att bevilja NQOs över ISO. Tidpunkten för optionsoptionsövning är typiskt under Kontroll av optionstagaren, efterinvestering Alternativen är bra av den anledningen att den som är alternativ kan i allmänhet kontrollera förekomsten av den skattepliktiga händelsen som är motion Oavsett om alternativet är en NQO o R en ISO, startar kapitalvinstens innehavsperiod inte förrän utövandet. Skattepliktiga aktieutmärkelser. Avgiftsbestämda aktieutmärkelser kan antingen beskattas vid mottagandet genom att göra ett 83 b-val eller kommer att beskattas vid uppgörelse om inget 83 b val fattas Båda situationerna är problematiska Ibland kan en prismottagare inte betala den skatt som ska betalas om de fattar ett 83 b-val vid mottagandet av aktierna och ibland kan en prismottagare inte betala den skatt som ska betalas när aktierna väger. När man överväger att ge någon ett aktiekurs eller ett aktieoption är det en bra idé för företagen att överväga förmånen hos prismottagaren att betala skatt idag om värdet av bolagets aktie är mycket lågt så att en aktiekurs inte kommer att ge upphov till så mycket skatt idag aktieutmärkelser kan vara trevliga eftersom mottagaren kan ta emot aktier och starta sin kapitalvinst hållbarhetsperiod omedelbart. Vad ska du göra. En sak du kan göra är att lobbya dina kongressens representanter för att ändra lagen. tror inte att det finns ett optimalt sätt att utfärda personalkapital vid denna tidpunkt. Var och en av de tre valmöjligheterna, begränsat lager och RSU har fördelar och nackdelar. Vad kan kongress göra Som Dan Lear och jag skrev skulle de kunna överföra lager inte beskattningsbar i arbetsgivarens anställningskontext för illikvida privata företag stock. Table sammanfattar några av skillnaderna i Award Types. Post navigation. Subscribe till Blog via Email. Home Articles. Stock Alternativ, Begränsat lager, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs, Och anställda aktieinköp planer ESPPs. Det finns fem grundläggande typer av individuella aktie ersättning planer aktieoptioner, aktieobjekt och begränsade aktier, aktie apprecieringsrättigheter, phantom lager och personal köpoptionsplaner Varje typ av plan ger anställda en viss särskild övervägning i Pris eller villkor Vi täcker inte här helt enkelt genom att erbjuda medarbetare rätt att köpa aktier som någon annan investerare skulle. Stödet ger anställda rätt till köpa ett antal aktier till ett fastställt pris till ett visst antal år i framtiden Begränsat lager och dess närstående, begränsade aktier RSU ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier, genom present eller köp, när vissa begränsningar, såsom som arbetar ett visst antal år eller uppfyller ett prestationsmål, är uppfyllt Phantom-aktien betalar en framtida kontantbonus som motsvarar värdet av ett visst antal aktier Aktierättningsrätter SARs ger rätt till ökningen av värdet av ett angivet antal aktier, betalda kontant eller aktier Anställda köpoptionsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa aktier i företaget, vanligtvis med rabatt. Stödet Alternativ. Ett fåtal nyckelkoncept hjälper till att definiera hur optionsoptioner fungerar. Utbildning Köp av aktier i enlighet med ett alternativ. Utnyttjandepris Det pris på vilket beståndet kan köpas Detta kallas också aktiekursen eller bidragspriset I de flesta planer är lösenpriset det verkliga marknadsvärdet på beståndet vid tid stipendiet görs. Spridning Skillnaden mellan anskaffningspriset och marknadsvärdet på beståndet vid tidpunkten för träning. Antagningsperiod Hur lång tid anställd kan hålla alternativet innan det löper ut. Fastställande Kravet som måste uppfyllas i Besluta att ha rätt att utnyttja alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten under en viss tidsperiod eller mötet med ett prestationsmål. Ett företag beviljar en personaloption att köpa ett angivet antal aktier till ett definierat bidragspris. Optionerna överstiger en viss tid eller när vissa individuella, grupp - eller företagsmål har uppfyllts Vissa företag ställer in tidsbaserade intjänandeplaner, men tillåter möjligheter att väga sig tidigare om prestationsmålen är uppfyllda. När anställda har anställts kan anställaren utnyttja optionen till bidragspriset vid När som helst över optionsperioden fram till utgångsdatumet Till exempel kan en anställd få rätt att köpa 1.000 aktier till 10 per aktie Optionerna väger 25 per år över fyra år och har en löptid på 10 år jag Om aktien går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktien. Skillnaden mellan 10 bidragspriset och lösenpriset är spridningen. Om aktien går till 25 efter sju år och arbetstagaren utövar alla alternativ, spridningen kommer att vara 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitamentsoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSOs, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner När en anställd utövar en NSO är spridningen på träning beskattningsbar för arbetstagaren som vanligt Inkomst även om aktierna ännu inte är sålda. Ett motsvarande belopp är avdragsgilla av bolaget. Det finns ingen lagstadgad innehavstid för aktierna efter utövandet, även om bolaget kan ålägga en. Eventuell senare vinst eller förlust på aktierna efter träning beskattas som En realisationsvinst eller förlust när den tilldelade säljer aktierna. En ISO gör det möjligt för en anställd att 1 uppskjuta beskattning på optionen från dagen för utövandet till försäljningsdatumet för de underliggande aktierna, en d 2 betala skatter på hela hans vinst till realisationsvinster snarare än vanliga inkomstskattesatser Vissa villkor måste uppfyllas för att kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter utövas och för två år efter beviljandedatum. Bara 100 000 av optionsoptionerna kan först utnyttjas under något kalenderår. Detta mäts av optionsmässiga marknadsvärden vid tilldelningsdatumet. Det innebär att endast 100 000 i bidragsprisvärde kan bli berättigade att utövas i någon År Om det finns överlappande intjäning, som skulle inträffa om optioner beviljas årligen och väsentligt västerländska företag måste spåra utestående ISO-standarder för att säkerställa att belopp som blir tilldelade under olika bidrag inte överstiger 100 000 i värde under ett år. En del av en ISO Bidrag som överstiger gränsen behandlas som en NSO. Utnyttjandepriset får inte vara mindre än marknadspriset för bolagets lager på dagen för beviljandet. Endast anställda kan kvalificera sig för ISO. han måste välja enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägarna och som anger hur många aktier som kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar den klass av anställda som är berättigade att få optionerna. Options måste beviljas inom 10 år efter Datum för styrelsens antagande av planen. Alternativet måste utövas inom 10 år från dagen för beviljandet. Om arbetstagaren vid tidpunkten för beviljandet äger mer än 10 av rösträtten i alla utestående aktier av bolaget , måste ISO-lösenpriset vara minst 110 av aktiens marknadsvärde vid det datumet och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs uppfylls, så kallas den slutliga försäljningen av aktierna En kvalificerad disposition och arbetstagaren betalar långsiktig kapitalvinstskatt på den totala värdeökning mellan bidragspriset och försäljningspriset. Företaget tar inte skatteavdrag när det finns en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns en disquali oftast för att arbetstagaren övar och säljer aktierna innan de uppfyller de obligatoriska innehavsperioderna är utdelningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid vanliga inkomstskattesatser. En ökning eller minskning av aktiens värde mellan övning och försäljning beskattas vid kapital Vinstnivåer I det här fallet kan företaget dra av spridningen vid träning. Varje gång en anställd utövar ISOs och inte säljer de underliggande aktierna före årsskiftet är spridningen av optionen vid övning en preferenspost i syfte att Alternativ minimiskatt AMT Så även om aktierna kanske inte har sålts kräver utövandet att arbetstagaren ska lägga tillbaka vinsten vid övning tillsammans med andra AMT-preferensposter för att se huruvida en alternativ minimiskattbetalning ska betalas. kan utfärdas till vem som helst - anställda, direktörer, konsulter, leverantörer, kunder, etc. Det finns inga särskilda skatteförmåner för NSO: er, men som en ISO finns det ingen skatt på beviljandet av op men när det utövas är spridningen mellan bidrags - och lösenpris beskattningsbar som vanlig inkomst. Bolaget erhåller motsvarande skatteavdrag. Notera om NSO: s lösenpris är mindre än det verkliga marknadsvärdet, det är föremål för den uppskjutna ersättningen regler enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid intjäning och optionsmottagaren är föremål för påföljder. Att utöva ett alternativ. Det finns flera sätt att utöva ett optionsoption genom att använda kontanter för att köpa aktierna genom att utbyta aktier som den optionella redan Äger ofta kallat börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra samma dagssäljning eller genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning, kallas de senare två kontantlösa övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här Som effektivt ger upphov till att aktier säljs för att täcka lösenpriset och eventuellt skatterna. Ett företag kan emellertid endast tillhandahålla en eller två av dessa alternatörer Ives Privata företag erbjuder inte samma dag eller försäljningsförsäljning och begränsar inte sällan utövandet eller försäljningen av de förvärvade aktierna genom övning förrän bolaget säljs eller går offentligt. Med regler för att ersättningsplaner ska vara som är effektiva under 2006 FAS 123 R, måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet av samtliga optionsutmärkelser från datumet för beviljandet och visa detta som en kostnad på sina resultaträkningar. De redovisade kostnaderna bör justeras baserat på berättelseupplevelse så outnyttjade aktier räknas inte som avgift för ersättning. Avbestämd aktie. Avbestämda aktieplaner ger anställda rätt att köpa aktier till verkligt marknadsvärde eller rabatt eller anställda kan få aktier utan kostnad. De aktier som anställda förvärvar är emellertid inte Verkligen deras än-de kan inte ta dem i bruk förrän specifika restriktioner förfaller. För det mesta försvinner inskränkningsbegränsningen om arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget för en viss antal år, ofta tre till fem Tidsbegränsade restriktioner kan upphöra på en gång eller gradvis. Eventuella restriktioner kan införas. Bolaget kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företags-, avdelnings - eller individuella prestationsmål uppnås. aktier RSU: er, får anställda faktiskt inte aktier tills begränsningarna upphör. I själva verket är RSUs som phantom-aktier avräknade i aktier istället för kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företagen välja om man ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetstagaren Övriga fördelar med att vara aktieägare före inlösen Att göra så med RSUs utlöser straffavgift till arbetstagaren enligt skattebestämmelserna för uppskjuten ersättning När anställda beviljas begränsat lager har de rätt att göra det som kallas ett avsnitt 83 b val Om de gör valet, de beskattas till de ordinarie inkomstskattesatserna på prisbeloppet vid tilldelningen vid tidpunkten för beviljandet Om aktierna var si tilldelas arbetstagaren, då är fyndet det fulla värdet. Om någon ersättning betalas är skatten baserad på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget. Om fullpris betalas är ingen skatt En eventuell framtida förändring av värdet av aktierna mellan filialen och försäljningen beskattas då som realisationsvinst eller förlust, inte vanlig inkomst. En anställd som inte gör ett 83 b val måste betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan belopp som betalats för aktierna och deras rättvisa marknadsvärde när restriktionerna upphör Efterföljande värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster Mottagare av RSU: er får inte göra punkt 83 b val. Arbetsgivaren får endast ett skatteavdrag för belopp som anställda måste betala inkomstskatt, oavsett om 83 § valet sker 83 § valet bär en viss risk Om arbetstagaren gör valet och betalar skatt, men begränsningarna aldrig försvinner, gör arbetstagaren inte få de skatter som betalats återbetalas, eller får inte arbetstagaren aktierna. Avbestämda lagerräkningsparalleller Optionsräkning i de flesta avseenden Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning svarar företagen för begränsat lager genom att först bestämma den totala ersättningskostnaden vid den tidpunkt då tilldelningen görs dock Ingen optionsprissättningsmodell används Om arbetstagaren helt enkelt ges 1 000 begränsade aktier värda 10 per aktie, redovisas 10 000 kostnader om den anställde köper aktierna till verkligt värde, registreras ingen avgift om det finns rabatt, som räknas som en kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills begränsningarna upphör. Eftersom redovisningen baseras på initialkostnaden kommer företag med låga aktiekurser att finna att ett uppgörelseskrav för tilldelningen innebär att deras redovisningskostnad blir mycket Lågt. Om uppgörelsen är beroende av prestation, uppskattar företaget när prestationsmålet sannolikt kommer att uppnås och redovisar utgiften över det förväntade Intjäningsperiod Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser justeras det redovisade beloppet för utmärkelser som inte förväntas bli väsentliga eller som aldrig gör väst om det är baserat på aktiekursrörelser, det justeras inte för att återspegla utmärkelser som aren t förväntas eller inte väst. Restricted stock är inte föremål för nya regler för uppskjutna kompensationsplaner, men RSUs är. Phantom Aktie - och lagervärdesrättigheter. Stödet uppskattningsrättigheter SARs och fantomlagret är mycket likartade begrepp Båda är väsentligen bonusplaner som ger inte aktier men snarare rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets aktie. Därför ger villkoren för uppskattningsrättigheter och phantom SARs vanligtvis arbetstagaren en kontant eller aktiebaserad betalning baserad på värdet av ett angiven antal Aktier över en viss tid Phantomstocken ger en kontant - eller aktiebonus baserat på värdet av ett angivet antal aktier, som ska betalas ut vid slutet av en viss tidsperiod SAR kan inte ha ett särskilt avvecklingsdatum som alternativ, de anställda kan ha flexibilitet när de väljer att utöva SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelningsekvivalenta betalningar SARs skulle inte. När utbetalningen gjordes beskattas värdet av tilldelningen som ordinarie inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren Vissa fantomplaner förutsätter mottagandet av priset vid uppfyllande av vissa mål, såsom försäljning, vinst eller andra mål. Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestationsenheter. Phantom stock och SAR kan ges till vem som helst, men om de ges ut i stort sett till anställda och utformade för att betala vid uppsägning finns det en möjlighet att de kommer att betraktas som pensionsplaner och kommer att omfattas av federala pensionsplanregler. Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SARs Och fantomplaner är i huvudsak kontantbonusar, företag måste se hur man betalar för dem. Även om utmärkelser betalas ut i aktier, kommer anställda att vilja s ell aktierna, åtminstone i tillräckliga mängder för att betala sina skatter. Gör företaget bara ett löfte att betala eller lägger det verkligen pengarna ut. Om priset betalas i lager finns det en marknad för aktien Om det bara är ett löfte, ska medarbetarna tro att fördelen är som fantom som aktiemarknaden. Om det är i reella medel avsatta för detta ändamål kommer företaget att sätta efterskattade dollar åt sidan och inte i branschen. Många små tillväxtinriktade företag har inte råd för att göra detta Fonden kan också bli föremål för överskott av ackumulerad inkomstskatt Å andra sidan, om anställda får aktier kan aktierna betalas för kapitalmarknader om företaget går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. och kontantavvecklade SARs är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisningskostnader som är förknippade med dem inte avvecklas förrän de betalar eller löper ut. För kontantavräknade SARs beräknas ersättningskostnaden för utdelningar varje kvartal med hjälp av en optionsprissättningsmodell th en trubed-up när SAR avvecklas för fantomlager, beräknas det underliggande värdet varje kvartal och slutas genom det slutliga avvecklingsdagen. Phantom-aktier behandlas på samma sätt som uppskjuten kontantkompensation. Om en SAR avvecklas finns i lager, då är bokföringen detsamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera det verkliga värdet av tilldelningen vid beviljande och redovisa utgifter råttligt över den förväntade serviceperioden. Om priset är prestationsbaserat måste företaget uppskatta hur länge det kommer att ta för att möta målet Om prestationsmätningen är knutet till bolagets aktiekurs måste den använda en optionsprissättningsmodell för att bestämma när och om målet kommer att uppfyllas. Arbetslöshetsplaner ESPPs. Employee stock buy plans ESPPs är formella planerar att tillåta anställda att avsätta pengar över en tidsperiod som kallas en erbjudandeperiod, vanligtvis av beskattningsbara löneavdragsavdrag, att köpa aktier i slutet av erbjudandeperioden Planer kan kvalificeras enligt 42 § 3 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåter anställda att behandla kapitalvinster på eventuella vinster från aktier som förvärvats enligt planen om regler som liknar dem för ISOs är uppfyllda, viktigast av allt att aktier hålls i ett år efter träningen av möjligheten att köpa aktier och två år efter den första dagen i erbjudandeperioden. Kvalificering av ESPP har ett antal regler, viktigast. Endast anställda i arbetsgivaren som sponsrar ESPP och anställda i moderbolag eller dotterbolag får delta. Plattorna måste vara godkända av aktieägarna inom 12 månader före eller efter planering. Alla anställda med två års tjänst måste ingå, med vissa undantag som är tillåtna för deltidsanställda och tillfälligt anställda samt högt kompenserade anställda. Medarbetare som äger mer än 5 av kapitalstocken Företaget kan inte ingå. Ingen anställd kan köpa mer än 25 000 aktier, baserat på aktiens sviska marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i ett enda kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader om inte inköpspriset är baserat endast på det verkliga marknadsvärdet vid inköpsperioden, varvid erbjudandeperioderna kan vara upp till fem år långa. Planen kan ge upp till 15 rabatt på antingen priset i början eller slutet av erbjudandeperioden eller ett val av det lägre av de två. Plattorna som inte uppfyller dessa krav är icke-godkända och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP ansluter medarbetare in i planen och anger hur mycket som kommer att dras av sina lönecheckar. Under en erbjudandeperiod har de deltagande anställda pengar som regelbundet dras av från sin lön efter skatt och hålls i utsedda konton för att förbereda aktie köp Vid slutet av erbjudandeperioden utnyttjas varje deltagares ackumulerade medel för att köpa aktier, vanligtvis vid en viss rabatt upp till 15 från marknadsvärdet. Det är mycket vanligt att ha en återkänningsfunktion i vilket pris som arbetstagaren betalar baseras på det lägsta av priset i början av erbjudandeperioden eller priset i slutet av erbjudandeperioden. Normalt tillåter en ESPP deltagarna att dra sig ur planen innan erbjudandeperioden slutar och har deras ackumulerade medel återlämnas till dem. Det är också vanligt att tillåta deltagare som förblir i planen att ändra löneavdragsminskningen i takt med tiden. Arbetstagarna beskattas inte tills de säljer aktien. Liksom med incitamentsoptioner finns det en Årets tvåårsperiod för att kvalificera sig för särskild skattebehandling Om den anställde håller beståndet i minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter erbjudandeperiodens början finns det en kvalificerad disposition och den anställde betalar vanlig inkomstskatt Till det lägsta av 1 hans eller hennes faktiska vinst och 2 skillnaden mellan börsvärdet vid början av erbjudandeperioden och det diskonterade priset från och med det datumet. Annan vinst eller förlust är en långsiktig realisationsvinst eller förlust Om innehavsperioden inte är uppfylld finns en diskvalificerad disposition och arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan köpeskillingen och börsvärdet från inköpsdagen. Annan vinst eller förlust är en realisationsvinst eller förlust. Om planen inte ger mer än 5 rabatt av det verkliga marknadsvärdet på aktier vid tidpunkten för övningen och inte har en återkänningsfunktion finns det ingen kompensationsavgift för redovisningssyfte. utmärkelser måste stå för ungefär samma som alla andra slags optionsoptioner.
No comments:
Post a Comment